海外所得查核大揭秘！國稅局跨海追稅手法一次看清
在全球化時代，海外投資和所得越來越普遍，但你知道國稅局是如何追查海外所得的嗎？本文將帶你深入了解國稅局的查核手法，並提供實用對策，協助你做好海外所得申報，避免稅務糾紛。
目錄
- 國稅局追查海外所得的依據
- 常見海外所得查核方式
2.1 國際資訊交換協議
2.2 國內金融機構資料比對
2.3 海外所得主動申報制度 - 海外所得查核流程
- 海外所得查核重點
- 海外所得查核應對策略
- 相關法令與連結
- 常見問題
國稅局追查海外所得的依據
國稅局追查海外所得的依據主要有兩個：
- 個人綜合所得稅法第14條：規定個人在中華民國境內外所得，應均併計課稅。
- 國際間資訊交換協議：台灣與多國簽署的資訊交換協議，允許雙方交換包括稅務在內的資訊，協助查核海外所得。
常見海外所得查核方式
國稅局查核海外所得的方式多元，常見的有：
2.1 國際資訊交換協議
台灣已與超過100個國家簽署資訊交換協議，這些國家包括瑞士、美國、加拿大等主要海外投資目的地。透過這些協議，國稅局可以取得海外金融機構提供的納稅人個人資料、所得資料和交易資料等，作為查核海外所得的依據。
2.2 國內金融機構資料比對
國稅局透過比對國內金融機構的帳戶資料，可以發現納稅人匯入境內的海外資金。這些資金來源可能是海外所得，如果納稅人未申報相關所得，就會成為國稅局追查的目標。
2.3 海外所得主動申報制度
納稅人可透過下列管道主動申報海外所得：
- 申報書：在綜合所得稅申報書中勾選「海外所得申報書」，並填寫相關資料。
- 線上申報：透過國稅局網站上的「線上申報系統」進行申報。
- 臨櫃申報：至國稅局臨櫃申報，並攜帶相關證明文件。
主動申報海外所得可以減少國稅局查核的機率，並降低補稅、罰款的風險。
海外所得查核流程
國稅局查核海外所得的流程通常為：
- 資料蒐集：透過國際資訊交換、國內金融機構比對等方式蒐集海外所得相關資料。
- 資料分析：針對蒐集到的資料進行分析，找出疑似未申報海外所得的納稅人。
- 寄發補稅通知：針對疑似未申報海外所得的納稅人寄發補稅通知，要求納稅人補報所得、繳納稅款。
- 查核調查：如果納稅人未在期限內補報所得，國稅局可能會進行查核調查，要求納稅人提供海外所得證明文件。
- 補稅處分：經查證屬實後，國稅局會對納稅人核定補稅及罰款。
海外所得查核重點
國稅局查核海外所得時，會針對以下重點項目進行審查：
- 海外所得來源：包括境外公司的股利、利息、租金等收入。
- 所得金額：根據國外稅單、所得證明等資料查核所得金額是否正確申報。
- 稅款繳納：查核納稅人是否已於國外繳納稅款，並扣除國外已繳稅額。
- 海外資產：包括境外銀行帳戶、股票、債券等投資。
海外所得查核應對策略
為了避免國稅局查核海外所得，納稅人應採取以下應對策略：
- 主動申報海外所得：如實申報所有海外所得，並保留相關證明文件。
- 妥善保管海外所得證明：包括國外稅單、所得證明、海外銀行帳戶資料等。
- 建立合法的海外所得來源：避免透過違法或不當管道取得海外所得。
- 尋求專業協助：若有複雜的海外所得申報需求，可尋求稅務師或會計師的協助。
相關法令與連結
常見問題
Q：國稅局可以查海外多少年的所得？
A：根據稅捐稽徵法，國稅局可追溯最近5年內的所得。
Q：國稅局可以查海外所得利息嗎？
A：是的，海外所得利息也應併計課稅，納稅人應主動申報。
Q：如果我已經在國外繳稅，還可以向國稅局申報海外所得扣抵嗎？
A：可以，納稅人可憑國外稅單向國稅局申請扣抵國外已繳稅額，以避免重複課稅。
Q：如果我被國稅局補稅，可以申訴嗎？
A：可以，納稅人對國稅局的補稅處分有異議時，可以提出申訴。
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