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海外所得課稅試算：你的海外收入，台灣稅務怎麼算？

全球化的時代，愈來愈多台灣人至海外工作、投資或領取退休金，但你知道你的海外所得在台灣如何課稅嗎？本篇文章將帶你了解海外所得的課稅規定，並提供試算範例，幫助你輕鬆掌握海外所得課稅的計算方式。
海外所得課稅試算：你的海外收入，台灣稅務怎麼算？

1. 海外所得課稅的原則

根據台灣現行所得稅法，海外所得原則上應併入當年度的綜合所得課稅，適用綜合所得稅率課徵所得稅。

2. 海外所得的認定標準

以下所得屬於海外所得：

在中華民國境外取得或發生之所得
在中華民國境內取得之所得，但符合「屬國主義」或「來源地主義」之原則應視為境外所得

3. 海外所得的優惠免稅額度

為了避免海外所得重複課稅，台灣政府提供以下優惠免稅額度：

基本免稅額：新台幣 38 萬元
海外所得特別扣除額：新台幣 183 萬元
海外所得匯回特別扣除額：新台幣 50 萬元
海外生活津貼特別扣除額：依據實際支出的合理金額

4. 海外所得稅務試算

假設小明在美國工作，2023 年取得年薪 12 萬美元（折合新台幣約 360 萬元），同時在台灣無其他所得。

計算步驟：

應課稅所得計算：
- 360 萬元（海外所得） - 38 萬元（基本免稅額） = 322 萬元
可扣除金額計算：
- 183 萬元（海外所得特別扣除額）
- 50 萬元（海外所得匯回特別扣除額） = 233 萬元
淨應課稅所得計算：
- 322 萬元（應課稅所得） - 233 萬元（可扣除金額） = 89 萬元
應納稅額計算：
- 89 萬元（淨應課稅所得） x 5%（綜合所得稅率） = 4 萬 4500 元

比較表格：

項目	無特別扣除額	有特別扣除額
應課稅所得	322 萬元	89 萬元
可扣除金額	0 元	233 萬元
淨應課稅所得	322 萬元	89 萬元
應納稅額	16 萬 1000 元	4 萬 4500 元

5. 延伸閱讀

常見問題

Q：海外所得如何享有優惠免稅額度？

A：必須將海外所得匯回台灣才可享有優惠免稅額度。

Q：海外生活津貼如何計算？

A：海外生活津貼特別扣除額的計算，依據實際支出的合理金額，由主管機關參考各國當地生活費及稅務負擔後公告核定。

Q：如果海外所得超過基本免稅額，但未超過特別扣除額，是否仍可扣除基本免稅額？

A：可以。海外所得的特別扣除額是針對超過基本免稅額的部分才適用，基本免稅額不受影響。

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