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美股研究室

海外所得超過 100 萬如何申報？

海外所得申報是許多外派工作者、投資人常見的問題，一旦處理不當，恐遭國稅局罰款或補稅，因此了解相關申報規定至關重要。本文將以淺顯易懂的語言，為您詳細說明海外所得超過 100 萬的申報方式，讓您輕鬆應付海外所得稅務問題。
海外所得超過100萬如何申報？

目錄

  1. 海外所得申報對象
  2. 海外所得申報時程
  3. 海外所得申報方式
  4. 海外所得稅額計算
  5. 常見問題

1. 海外所得申報對象

符合以下條件者，須申報海外所得：

  • 居住地：在台灣設有戶籍或居留滿 183 天以上
  • 所得來源：來自海外且超過新台幣 100 萬元

2. 海外所得申報時程

海外所得申報時程與一般綜合所得稅申報時程相同，即每年 5 月 1 日至 5 月 31 日。

3. 海外所得申報方式

海外所得申報方式有以下兩種：

  • 網路申報：透過國稅局電子申報系統線上申報。
  • 臨櫃申報：親自前往國稅局臨櫃申報。

4. 海外所得稅額計算

海外所得稅額計算方法如下：

  1. 計算應稅所得：將海外所得減除免稅額和扣除額。
  2. 適用稅率：依照應稅所得金額，適用不同的稅率級距。
  3. 計算稅額：將應稅所得乘以適用稅率，即為應納稅額。

海外所得免稅額和扣除額

  • 免稅額：新台幣 106 萬元（2023 年度）
  • 扣除額：健保費、勞健保費、退休金提撥

5. 常見問題

Q1：我人在海外，如何申報海外所得？

A1：您可以透過國稅局電子申報系統線上申報，或委託他人代為臨櫃申報。

Q2：我海外所得沒有超過 100 萬元，需要申報嗎？

A2：即使海外所得未達 100 萬元，仍建議申報，以免國稅局認定您故意逃漏稅。

Q3：我海外所得包含股利、利息等非薪資所得，如何申報？

A3：非薪資所得需依種類分別申報，例如股利所得、利息所得等，並適用不同的稅率。

Q4：我海外所得已在國外繳過稅，台灣還要課稅嗎？

A4：台灣採用屬人主義課稅原則，海外所得在台灣仍需課稅，但可透過「外國稅額抵減」機制，將已在國外繳納的稅額抵減台灣應繳稅額。

Q5：我申報海外所得後，發現資料有誤，可以更正嗎？

A5：可以，您可以在申報期限內自行更正申報資料，或至國稅局提出更正申報申請。

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結論

海外所得超過 100 萬元的申報並非難事，只要掌握正確的申報時程和方式，並充分了解相关規定，就能輕鬆完成海外所得稅務申報。建議外派工作者或投資人務必按時申報海外所得，避免因申報不當而遭國稅局罰款或補稅。

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