海外所得免稅額：2024 年最新詳解
在全球化時代，許多台灣人會因工作、投資或其他原因，而有海外所得。為了減輕納稅負擔，台灣稅法設有「海外所得免稅額」的規定，讓納稅人可以免稅一定金額的海外所得。本文將深入探討 2024 年海外所得免稅額的相關規定，提供讀者完整且實用的資訊。
目錄
- 海外所得免稅額的意義
- 免稅額度
- 適用條件
- 計算方式
- 常見問題
海外所得免稅額的意義
海外所得免稅額是指納稅人於境外取得的所得，在一定金額內可以免除台灣所得稅的優惠措施。此項規定旨在鼓勵國人投入海外投資和貿易活動，促進台灣的經濟發展。
免稅額度
2024 年海外所得免稅額為 新台幣 33 萬 4,800 元。
適用條件
符合以下條件的納稅人，可以適用海外所得免稅額：
- 境外所得為薪資、執行業務所得、利息所得、股利所得或其他所得，且已在境外課徵所得稅。
- 納稅人為中華民國國籍或戶籍。
- 納稅人於境外實際居住或停留達 183 天以上。
計算方式
計算海外所得免稅額的方式如下：
- 計算境外來源所得總額：將所有符合免稅條件的境外所得加總。
- 計算應課所得額：以境外來源所得總額減除境外已繳納所得稅額。
- 適用免稅額：以應課所得額在 33 萬 4,800 元以下的部分免除所得稅。
範例
小明在美國工作一年，取得薪資所得 100 萬美元。美國已對此所得課徵所得稅 20 萬美元。小明符合免稅條件，因此可計算海外所得免稅額如下：
- 境外來源所得總額：1,000,000 美元
- 應課所得額：1,000,000 美元 - 200,000 美元 = 800,000 美元
- 免稅額：800,000 美元 * 30.68 = 245,440 美元（約合新台幣 734,744 元）
常見問題
延伸推薦連結
常見問題（ 文章）
Q1：所有海外所得都適用免稅額嗎？
A1：否，海外所得中，因投資海外基金而領取的股利所得，不適用海外所得免稅額。
Q2：海外所得免稅額是否需申報？
A2：是，需在申報綜合所得稅時填報「海外所得、損失及免稅額所得資料申報表」。
Q3：海外所得的匯入時間是否影響免稅額適用？
A3：否，海外所得匯入台灣的時間不影響免稅額的適用。
Q4：海外居住 183 天的認定標準為何？
A4：以日曆年度計算，實際居住或停留達 183 天以上，包含在境外乘機轉機、短期旅行、觀光等時間。
Q5：海外所得已繳交境外稅額的證明文件有哪些？
A5：繳清稅款證明書、繳稅憑單、所得稅申報書影本等。
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